积极探索水利建设项目财务管理新模式
－－淮委直属工程实行财务统一管理情况介绍
淮河水利委员会肖幼副主任发言
一、财务统一管理背景
淮委直属工程是由淮委组建项目法人和现场建设管理机构，直接组织工程实施，对工程建设进行全过程管理的水利基本建设项目。
淮委直属工程从1986年河南省板桥水库复建工程开始到现在已历经二十年，在建设管理模式、财务管理方式等方面亦经历了不断演变的过程。1998年12月淮委治淮工程建设管理局（简称淮委建设局）的成立，标志着淮委直属工程的建设管理进入了一个新的阶段。
1998年前，淮委直属工程的建设管理机构都是临时机构，财务管理由各临时机构分散管理。随着国家基本建设管理体制改革的不断深入，公益性工程建设逐渐实行项目法人责任制。为此，经由水利部批准，淮委于1998年12月组建了淮委建设局(中央级三级预算单位)，作为常设项目法人机构。淮委建设局实行独立核算，主要从事淮委直属治淮工程的建设管理工作，对承建工程负总责。根据需要在工程现场设立临时现场建设管理机构，人员由淮委建设局统一调配。为了提高财务管理水平，经过多方筹划和精心准备，淮委建设局1999年对财务实行统一管理。通过多年的实践，财务统一管理发挥了积极的作用。
二、财务统一管理内容
（一）财务统一管理的基本情况
淮委建设局的财务统一管理开始于1999年底。在综合处设立财务科，统一管理建设局的一切财务活动，各现场管理机构不再设立财务机构。财务统一管理的工作内容包括:（1）统一编报淮委建设局各工程项目的用款计划；（2）统一负责各工程项目的工程价款结算、支付工作；（3）统一管理各现场管理机构日常费用支出；（4）统一负责建设局资产采购及管理工作；（5）统一对淮委建设局建设的项目进行项目核算；（6）统一编报建设局各项目各类报表；（7）统一处理和协调与主管部门、各项目参建单位的财务关系等。2005年成立计划财务处，财务统一管理工作由计划财务处负责。
（二）会计核算情况
1、会计核算的组织形式
淮委建设局的各建设项目现场管理机构不是会计主体，不进行独立的会计核算，也未实行单位内部二级会计核算。只设置一个会计主体，在淮委建设局本级设置一套总分类帐，按各建设项目进行明细会计核算，会计核算的对象是各直属工程概算项目。
2、会计机构及会计人员
淮委建设局按批复的机构设置财务机构（目前的计划财务处）,配备专职财务人员（目前有3名）,财务人员的岗位要求符合国家的有关规定。
3、淮委建设局按有关规定，会计核算执行《国有建设单位会计制度》。
（三）内控制度情况
为规范各种财务经济行为，明确有关部门和人员在建设资金使用中的职责，保证建设资金的安全和干部队伍的安全，按照国家有关法律法规和规章的要求，结合淮委建设局的实际情况，制定了一系列的内部控制制度，并在工作中不断完善，如：《水利部淮委建设局章程》、《水利部淮委建设局建设管理责任制大纲》、《水利部淮委建设局建设项目有关概算费用使用权限划分规定》、《淮委建设局合同管理办法》、《淮委建设局工程价款结算办法》、《淮委建设局固定资产管理使用办法》、《淮委建设局财务报销手续及有关费用标准的规定》等多项制度。
通过一系列的内部控制制度的建立与实施，规范了淮委建设局内部管理行为，统一了淮委建设局在工程价款结算和费用支出的程序和标准。
（四）财务管理情况
1、银行帐户的设置
淮委局遵循国家有关帐户管理规定，在建设银行蚌埠淮河水利专业支银行开设淮委建设局的银行帐户，经财政部批准开设了一个基本存款户和一个零余额帐户。
2、建设资金用款计划的申请
根据各项目的年度基建投资预算，统一负责编制上报用款计划，保证工程建设资金的需求。
3、工程价款的结算
淮委建设局按合同规定按月结算工程价款，工地现场机构在每月月底，集中结算工程款，有二种工作方式：（1）现场结算。具体作法为，现场机构先把工程款支付申请传真到局财务，局财务按申请书的金额对照合同审核无误后办好汇票，派人去现场办理工程价款结算事项；（2）总部结算。由施工单位带好相关的结算手续直接来淮委建设局总部办理工程价款的结算。
4、日常费用报销
为解决各现场机构日常的费用开支问题，淮委建设�
